Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

Содержание
  1. Премия к 23 февраля в 1с 8
  2. Премии к 23 февраля и 8 марта страховыми взносами не облагаются
  3. Приказ о премировании сотрудников
  4. Приказ на премию
  5. Приказ о премировании в 8 марта
  6. Структура документа
  7. Порядок оформления и ознакомления
  8. Вопрос-ответ по теме
  9. Премии к празднику 8 Марта
  10. Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством
  11. Документальное оформление премий
  12. Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН
  13. Приказ о премировании к 8 марта образец
  14. Приказы о премировании сотрудников (разовом, ежемесячном и пр.)
  15. Т11 или собственная форма — что лучше использовать?
  16. Правила заполнения и содержание приказа о премировании по форме Т11
  17. Налоги на премиальные выплаты: 8 Марта и другие праздники
  18. Принцип налогообложения
  19. Как это происходит на практике?
  20. О подарках
  21. Неправомерные выплаты
  22. Премия 8 марта приказ

Премия к 23 февраля в 1с 8

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

Во многих компаниях сложились традиции поздравлять работников с праздниками. Где-то принято дарить сотрудникам подарки, а где-то начислять премии. Многие работодатели проводят корпоративы и тратятся на праздничное оформление офисных помещений.

В ситуации, когда такие расходы производятся за счет фирмы, возникает множество вопросов о порядке их налогового учета. Мы подготовили шпаргалку, которая поможет бухгалтеру быстро разобраться с налоговыми последствиями любых праздников.

Расходы на подарки Пожалуй, основным и неотъемлемым элементом всех празднеств являются подарки. Их вручают по случаю как государственных (в частности, 23 февраля с 8 марта), так и профессиональных или даже внутрикорпоративных (день рождения компании и т.п.) праздников.

Налоговый учет сумм, потраченных на подобные поздравления, сложностью не отличается и от причины торжества не зависит.

Премии к 23 февраля и 8 марта страховыми взносами не облагаются

А именно эти даты и важны для 6-НДФЛ!Разберёмся детальнее.Дата фактического получения дохода (строка 100 в 6-НДФЛ) как правило совпадает с датой выплаты.

Но с одной оговоркой: если речь идёт не об оплате труда, не об авансовом отчёте и не о материальной выгоде; в этих случаях дата получения дохода последний день месяца.Дата удержания НДФЛ (строка 110 в 6-НДФЛ) при денежных выплатах совпадает с датой выплаты.

Срок уплаты НДФЛ (строка 120 в 6-НДФЛ) следующий рабочий день после даты удержания (но для отпускных и больничных последний день месяца).

Смотрим «сухой остаток»: даже если Вы «переквалифицируете» вид дохода с «Оплата труда» (код 2000) на «Премия прочая» (код 2003) у вас изменится только строка 100 (вместо конца месяца будет день выплаты).

Приказ о премировании сотрудников

В соответствии с подп. 2.2.1 Указа от 26.03.1998 № 157 «О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь» 23 февраля является общереспубликанским праздничным днем – Днем защитников Отечества и Вооруженных Сил Республики Беларусь.

Использование средств, остающихся в распоряжении организации Использование внебюджетных средств определяется Положением о порядке формирования внебюджетных средств, осуществления расходов, связанных с приносящей доходы деятельностью, направлениях и порядке использования средств, остающихся в распоряжении бюджетной организации, утвержденным постановлением Совмина от 19.07.2013 № 641 (далее – Положение № 641, постановление № 641).

Приказ на премию

По дебету субсчета 180 «Расчеты с персоналом» отражается удержание страхового взноса в ФСЗН в корреспонденции с кредитом субсчета 171 «Расчеты по социальному страхованию».

Всем мужчинам – работникам бюджетной организации начислена премия в размере 23 руб.


каждому за счет внебюджетных средств в части сумм превышения доходов над расходами, остающихся в распоряжении бюджетной организации.

Данная сумма премии перечислена на счета работников. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете начисления и выплаты такой премии одному работнику.

операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Указаний № 92);

  • единовременные (разовые) премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты (подп. 63.2.1 Указаний № 92);
  • вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям (подп. 63.2.5 Указаний № 92).

Следовательно, премии к 23 февраля можно отнести к дополнительным выплатам стимулирующего характера. При этом поощрение работников к праздникам в виде премий должно быть предусмотрено нанимателем в ЛНПА.

В них должны быть прописаны обстоятельства, при которых выплачивается премия, а также предусмотрен источник их выплат.

Если источником являются внебюджетные средства в части сумм превышения доходов над расходами, остающихся в распоряжении бюджетной организации, то их использование считается правомерным и соответствующим нормам бюджетного законодательства.

Внимание Арбитры установили, что довод фонда сводится к тому, что суммы премий подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов, поскольку они произведены в рамках трудовых отношений (ст.

7 Закона № 212-ФЗ) и не поименованы в списке выплат, освобожденных от обложения (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Судьи признали эти доводы несостоятельными.

Действительно, перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, прямо не предусматривает такие выплаты, как вознаграждение работникам к праздничным датам.

Важно Так что если хотите поощрить работников и меньше заплатить государству налогов, надо правильно называть свои действия и это должно быть отражено в трудовом договоре. Просто всех мужчин премировать — это ни в коем случае не идет в затраты!Просто всех женщин премировать — это тем более не идет в затраты!(Предвижу ответную реакцию наших замечательных женщин — участниц форума!)Всех, выполнивших что-то, и те же самые списки фамилий — вот это уже идет в затраты!А то, что там в списке, допустим, одни мужики трудились или допустим, те же самые женщины (на которых на самом деле все и держится!), так это просто случайно так получилось…

Во-вторых, насчёт того, что премия это отдельный вид доходов: это не так (по крайней мере, не совсем так). Откройте Трудовой Кодекс, ст.

135 «Установление заработной платы», там «русским по белому» сказано: Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования…

То есть премия (по крайней мере, входящая в систему премирования) является частью оплаты труда. Если в вашем положении о премировании упомянуты премии за достижение показателей, к знаменательным датам и т.п. всё это будет входить в оплату труда. В-третьих, те пояснения, которые Вы цитируете… там вообще «всё смешано в кучу»: не делается различия между датой фактического получения дохода и датой выплаты дохода.

Это означает, что в данном случае по дебету этого субсчета отражается начисление премии к празднику в корреспонденции с кредитом субсчета 180 «Расчеты с персоналом». Как правило, начисление страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах отражается по дебету тех счетов, на которых отражается начисление выплат работнику.

Источник: http://advokat-burilov.ru/premiya-k-23-fevralya-v-1s-8/

Приказ о премировании в 8 марта

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

Для того чтобы выполнить условия трудового соглашения или Положения о премировании сотрудников и иметь официальное обоснование не включать дополнительные выплаты сотрудникам в налогооблагаемую часть прибыли, руководитель должен издать соответствующий приказ.

Премии бывают двух видов: социальные и стимулирующие.

Условия их назначения обычно указаны в трудовом соглашении либо локальном нормативном акте.

  • Стимулирующие выплачиваются как поощрение за высокие показатели в работе, работу сверх нормы, перевыполнение норм труда и одновременно носят стимулирующий характер, мотивируя сотрудников к улучшению качества выполняемой работы.
  • Социальные выплаты не зависят от рабочих показателей и имеют обычно разовый характер, например, на день рождения, в честь выхода на пенсию, за многолетний трудовой стаж.

Это может быть в следующих случаях:

  1. За выполнение определённых показателей:
    • увеличение продаж и т. д.
    • работа сверх нормы;
    • выполнение поставленных задач;
    • выполнение или перевыполнение индивидуального или общего плана;
  2. На праздник:
    • юбилей сотрудника;
    • годовщина работы на предприятии;
    • день свадьбы;
    • государственный праздник (Новый год, 8 марта, 23 февраля, День Авиации и т.д.)

Структура документа

  1. Для оформления приказа берётся специальный бланк с реквизитами компании в форме Т-11, если приказ составляется о премировании одного сотрудника, и похожая форма Т-11а, если премируются сразу несколько человек.
  2. На бланке ставится дата и номер приказа.
  3. Вносятся сведения о сотруднике: ФИО, должность, структурное подразделение и индивидуальный табельный номер.
  4. В соответствующую строку вписывается основание для премирования (с маленькой буквы).
  5. Далее указывается вид поощрения — премия.
  6. Основание для поощрения — характеристика сотрудника и ходатайство его руководителя.
  7. В заполненном приказе руководитель предприятия указывает свои ФИО и ставит личную подпись.
  8. Ставится печать организации.
  9. Сотрудник также свою подпись, удостоверяющую уведомление о приказе.

Порядок заполнения бланка по форме Т11-а таков же, только содержит таблицу, куда необходимо вписать данные сотрудников и сумму премии, которая им причитается.

Закон обязывает работодателя оформлять приказ в письменном виде, но не устанавливает форму составления. Его можно составить и в произвольной форме. Необходимо включить в него основные пункты.

Как рассчитать зарплату за неполный месяц, вы узнаете в нашем материале.

Как правильно рассчитывать ваш больничный, если вы беременна — читайте здесь.

На какой максимальный срок можно рассчитывать при получении больничного, вы узнаете, если пройдете по ссылке и прочтете наш материал.

Порядок оформления и ознакомления

  1. Руководитель сотрудника составляет служебную записку на имя руководителя, где отмечает его успехи в работе либо другое основание для премирования с предложением о назначении этому сотруднику поощрения. Поощрение может выражаться:
    • в денежном эквиваленте. Сотруднику назначается определённая сумма к выплате или процент от оклада, в зависимости от условий соглашения;
    • в виде подарка. Обычно выбирается всем трудовым коллективом и вручается сотруднику в присутствии всех; грамота;
    • благодарность. Если в условиях не прописано иначе, денежное вознаграждение не может замещаться благодарностью;
    • повышение в должности.
  2. Если руководитель считает это обоснованным, он даёт свой одобрение.
  3. Получив одобрение начальства, руководитель структурного подразделения составляет характеристику на премируемого сотрудника с указанием его личных качеств или достижений.
  4. На основании характеристики будет издаваться приказ. Руководитель его подписывает, после чего с ним необходимо ознакомить сотрудника под подпись и отправить в службу персонала.
  5. После того, как премия будет получена сотрудником, приказ должен храниться на предприятии в течение пяти лет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87 , Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

zakonguru.com

Вопрос-ответ по теме

Как оформить приказ о выплате премии к 23 февраля только мужчинам? Спасибо!

Для оформления приказа о выплате премии к 23 февраля только мужчинам возможно использовать унифицированную форму N Т-11а (с образцом вы сможете ознакомиться, перейдя по ссылке: http://1kadry.ru/#/document/99/901885307/ZA027903H0/?step=65.) или самостоятельно разработанную форму:

Приказ N ______

О премировании сотрудников

г. __________ _____________2014 г.

За достижение высоких результатов в труде и в связи с празднованием 23 февраля,

1. Премировать сотрудников согласно Приложению к настоящему Приказу.

2. Выплату премии осуществить одновременно с перечислением заработной платы за февраль 2014 г.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера ________________.

Директор _____________ _____________

Приложение к Приказу от ________ № _______

1. Иванов И.И.: премия в размере двух окладов.

2. Петров П.П.: премия в размере двух окладов.

3. Сидоров С.В.: премия в размере двух окладов.

Подробности в материалах Системы:

1. Ответ: Как оформить поощрение сотрудников

Документальное оформление поощрения сотрудника

Трудовой кодекс РФ не предусматривает процедуру оформления поощрения сотрудника. Поэтому ее нужно установить самостоятельно в локальных документах организации. Как правило, процедура поощрения состоит из нескольких этапов.

Сначала непосредственный руководитель сотрудника готовит представление о поощрении . В представлении дается оценка трудовой и профессиональной деятельности сотрудника, характеристика его личностных и деловых качеств, а также приводится обоснование целесообразности награждения.

На основании представления руководитель организации издает приказ о поощрении сотрудника по унифицированной форме № Т-11 ( № Т-11а ), утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 , либо по самостоятельно разработанной форме .

Если поощрение не связано с выплатой сотруднику денежных средств (премии), то из унифицированной формы приказа можно исключить реквизит: «в сумме ____ руб. ____ коп.» ( раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

№ 1 ).

После того как издан приказ, внесите запись:

в личную карточку сотрудника (в раздел VII «Награды (поощрения), почетные звания», если организация применяет унифицированную форму).

заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

www.kdelo.ru

Премии к празднику 8 Марта

Добрый вечер!
Согласно ст.

255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, затраты, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Установленный ст. 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно п. 25 ст. 255 НК РФ в качестве расходов на оплату труда признаются также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором. При этом в НК РФ четко прописано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов) (п. 21 ст. 270 НК РФ).

В то же время согласно положениям ст. 252 НК РФ расходы, признаваемые в целях налогообложения прибыли организаций, как и «упрощенцев», должны быть обоснованными, экономически оправданными.

Заметим, что наличие записи в трудовом, коллективном договорах не означает, что любые выплаты и вознаграждения при условии их включения в трудовой и (или) коллективный договоры будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

Отнесение выплат в уменьшение налога на прибыль является правомерным, только если они экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение организацией дохода.

Выплаты, которые не имеют указанных признаков, не относятся к такой группе расходов, даже если поименованы в трудовых и (или) коллективных договорах.

Источник: http://niitek.ru/post/prikaz-o-premirovanii-v-8-marta/

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции.

2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН.

3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.

Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы.

Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции. Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

Что интересует налоговую инспекцию в части премий сотрудникам: правомерно ли отнесены расходы на заработную плату (в том числе на выплату премий) к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций или по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Что интересует государственную трудовую инспекцию: не нарушены ли права работников при начислении и выплате им заработной платы (в том числе премий).

Все премии работникам являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФОМС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), поэтому при проверках ФСС и ПФР инспекторов интересует, как правило, общая сумма начисленных премий без детального анализа.

Документальное оформление премий

Согласно ТК РФ установление премий работникам является правом работодателя, а не его обязанностью.

Это означает, что работодатель вправе утвердить систему оплаты труда, которая предусматривает премиальную составляющую (окладно-премиальную, сдельно-премиальную систему оплаты труда и т.д.) и отразить данный факт документально.

Обратите внимание, если внутренними документами работодателя закреплена система оплаты труда, включающая премии, то в этом случае начисление и выплата премий сотрудникам, согласно внутренним соглашениям, является обязанностью работодателя.

Неисполнение этой обязанности может повлечь обоснованные жалобы работников и серьезные претензии со стороны трудовой инспекции. В связи с этим важно правильно документально оформить порядок и условия премирования сотрудников.

В каких документах необходимо отразить условия и порядок премирования сотрудников:

1. Трудовой договор с работником. Условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты, к которым относятся премии, являются обязательными для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).

При этом из трудового договора должно однозначно следовать, при каких условиях и в каком размере работнику будет выплачена премия.

Существует два варианта закрепления в трудовом договоре условия о премировании: полностью прописать условия и порядок премирования или сделать ссылку на локальные нормативные акты, в которых содержатся данные сведения.

Целесообразно использовать второй вариант, дать в трудовом договоре ссылку на локальные нормативные акты, потому что при внесении изменений в условия поощрения сотрудников, нужно будет только внести соответствующие изменения в эти документы, а не в каждый трудовой договор.

2. Положение об оплате труда, положение о премировании. В этих локальных нормативных актах работодатель устанавливает все существенные условия премирования сотрудников:

  • возможность начисления премий сотрудникам (системы оплаты труда);
  • виды премий и их периодичность (за результаты по итогам работы за месяц, квартал, год и т. д., разовые премии к праздничным датам и др.)
  • перечень сотрудников, которым положены определенные виды премий (все работники организации, отдельные структурные подразделения, отдельные должности);
  • конкретные показатели и методика расчета премий (например, определенный процент от оклада за выполнение плана продаж; фиксированная сумма и конкретные праздничные даты и т.д);
  • условия, при которых премия не начисляется. Так, если работнику установлена премия за добросовестное исполнение трудовых обязанностей в фиксированном размере, то лишить работника этой премии можно только имея достаточные основания (неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией; нарушение правил внутреннего трудового распорядка, техники безопасности; нарушение, повлекшее дисциплинарное взыскание и др.);
  • и другие условия, установленные работодателем. Главное, чтобы все условия премирования сотрудников в совокупности не противоречили друг другу и позволяли однозначно определить кому из работников, когда и в каком размере работодатель обязан начислить и выплатить премию.

3. Коллективный договор. Если по инициативе работодателя и работников между ними заключен коллективный договор, то в нем также должны указываться сведения о порядке премирования работников.

! Обратите внимание: помимо того, что работник подписывает трудовой договор, работодатель должен под роспись ознакомить его с положением об оплате труда, положением о премировании, коллективным договором (при наличии).

Включение премий в налоговые расходы при ОСНО и УСН

Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций  (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

«В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления  стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели». Кроме того, по общему правилу, расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком (ст. 262 НК РФ).

Таким образом, соединив все требования Налогового кодекса РФ, приходим к следующему выводу. Расходы на премии сотрудникам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Выплата премий должна быть предусмотрена в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

Порядок отражения условий премирования в трудовом договоре мы рассмотрели выше: либо закрепление их в самом трудовом договоре, либо ссылка на локальные нормативные акты работодателя. Коллективный договор с работниками заключают далеко не все работодатели, однако, если он все-таки имеется, то в нем также должна быть предусмотрена возможность выплаты премий и порядок премирования.

! Обратите внимание: одного приказа руководителя на выплату премий не достаточно для включения премий в расходы.

Премирование работников обязательно должно быть предусмотрено в трудовом договоре с работником и (или) в коллективном договоре.

В противном случае налоговики имеют все основания снять «премиальные» расходы и доначислить налог на прибыль или налог при УСН. Такая позиция налоговых органов подтверждается многочисленными судебными решениями в их пользу.

2. Необходима прямая взаимосвязь между начисляемой премий и «производственными результатами» работника, то есть премия должна быть экономически обоснованной, связанной с получением доходов организацией или ИП.

Источник: http://buh-aktiv.ru/premii-rabotnikam-v-sootvetstvii-s-trudovym-i-nalogovym-zakonodatelstvom/

Приказ о премировании к 8 марта образец

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

Приказ о премировании сотрудников – образец используемого достаточно часто акта о поощрении работников. При этом внешний вид и содержание такого документа могут различаться, т. к.

допускается использование и унифицированной формы, и самостоятельно разработанной в организации. Оба варианта имеют свои особенности и алгоритм оформления, о которых мы и поговорим в настоящей статье.

Приказы о премировании сотрудников (разовом, ежемесячном и пр.)

Согласно ст. 191 ТК РФ, одним из видов поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей является премия, выписываемая работнику. Вид премирования зависит в первую очередь от причин, побудивших работодателя выписать поощрение.

Так, среди премий выделяют:

  • разовые премии — приуроченные к какому-либо событию, например дню рождения сотрудника, юбилею компании и т. д.;
  • периодические премии — выплачиваемые ежегодно, ежеквартально, ежемесячно или через любой иной срок и связанные с выполнением работником критериев премирования (например, нормы труда).

Размеры и периодичность выплаты премий не могут определяться законом:

  • во-первых, выплата премии является добровольным актом организации;
  • во-вторых, определение единых норм выплат невозможно ввиду разных размеров компаний, их политики по отношению к поощрениям, трудовых обязанностей сотрудников.

Именно поэтому в дополнение к уставу организации и трудовому договору в компании обычно разрабатывается собственный локальный акт — положение о премировании. Кроме того, важно помнить: поскольку премия, в соответствии с ч. 1 статьи 129 ТК РФ, является составной частью зарплаты, ее письменное оформление является обязательным.

Т11 или собственная форма — что лучше использовать?

Постановлением Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» от 05.01.2004 № 1 установлен стандарт формы Т11 для приказа о поощрении сотрудника.

В 2012 году Министерством финансов была дана информация № ПЗ-10/2012, в которой разъяснено, что применение унифицированных форм с 2013 года не является обязательным, кроме тех случаев, когда применение стандарта предусмотрено федеральным законодательством.

Таким образом, организация-работодатель имеет право воспользоваться унифицированным бланком Т11 или разработать собственную форму. Оба варианта имеют свои преимущества.

Применение формы Т11 означает:

  1. Экономию времени, которое понадобится для разработки собственной формы.
  2. Удобство использования, выраженное, например, в том, что унифицированные формы уже вбиты в некоторые бухгалтерские программы.
  3. Соблюдение обязательных реквизитов и отсутствие риска возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Преимуществом в пользу использования собственной формы является возможность ее разработки под себя, т. е. с учетом специфики предприятия.

В собственную форму можно добавить необходимые реквизиты и убрать лишние. Единственное требование к акту — это соблюдение требований ч. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Согласно данной норме, приказ должен содержать следующие реквизиты:

  • название — «Приказ о премировании»;
  • дату составления;
  • наименование организации;
  • основание для премирования (указание сотрудника и причины его награждения);
  • величину вознаграждения;
  • наименование должности и Ф. И. О. руководителя, назначившего премию.

Образец приказа о премировании сотрудников, соответствующий нормам законодательства, можно скачать на нашем сайте.

Правила заполнения и содержание приказа о премировании по форме Т11

Оформление премии с использованием унифицированной формы предполагает следующие этапы:

  1. Подачу представления о премировании сотрудника руководителю организации.
  2. Составление приказа.
  3. Ознакомление сотрудника с приказом под подпись.

формы Т11 помимо общих данных, перечисленных в ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ, включает в себя:

  • коды ОКУД (0301026 — код унифицированной формы) и ОКПО (в зависимости от формы собственности предприятия-работодателя);
  • номер документа;
  • указание мотива и вида поощрения сотрудника;
  • указание на представление к премии;
  • пометку «с приказом работник ознакомлен», которую сотрудник заверяет своей подписью.

Для награждения группы сотрудников по одному представлению разработана отдельная форма Т11а, содержание которой аналогично.

При оформлении приказа важно знать некоторые особенности процедуры премирования:

  1. Ознакомление сотрудника с приказом под подпись является обязательным, т. к. премия — это составная часть зарплаты, работодатель же, согласно ст. 136 ТК РФ, обязан информировать сотрудника о составных частях его заработной платы.
  2. Ознакомление сразу нескольких лиц с приказом означает раскрытие им данных о размере премии, выписанной каждому из награжденных работников.

    Это означает, что перед оформлением приказа по форме Т11а необходимо убедиться, что имеется письменное согласие всех сотрудников на передачу персональных данных в пределах организации, как того требуют статья 88 ТК РФ и ч. 1 п. 1 ст. 6 закона «О персональных данных» от 27.07.2006 № 152-ФЗ.

  3. Размер премии снижается или увеличивается руководителем организации по его усмотрению, за исключением случаев, когда выдача фиксированной премии становится юридическим обязательством, закрепленным в трудовом договоре.

Невнимательность при оформлении приказа может дорого стоить работодателю, поскольку вернуть излишне уплаченную или выписанную по ошибке премию, как показывает практика Верховного Суда РФ, почти невозможно.

Так, в постановлении Президиума ВС РФ от 15.09.

2010 по делу № 51-В10-1 подчеркивается, что заработная плата, излишне выплаченная работнику не по его вине и не в связи со счетной ошибкой, взысканию в пользу работодателя не подлежит.

Источник: http://zakonosfera.ru/cat-num-14/prikaz-o-premirovanii-k-8-marta-obrazets.php

Налоги на премиальные выплаты: 8 Марта и другие праздники

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?

В Налоговом кодексе прямо указано, что любые начисления рабочему персоналу входят в расходы на оплату их трудовой деятельности (255-я статья НК). То есть, из этих начислений необходимо уплатить налоги.

Пользуясь указанной законодательной нормой, бухгалтеры ошибочно относят к налоговым расходам и единовременные или разовые премиальные выплаты. Например, денежное поощрение за активную общественную работу, или выплаты, начисленные по случаю юбилея предприятия.

Принцип налогообложения

Если обратиться к 129-й статье ТК, можно убедиться, что премией, причисляемой к
трудовым доходам, может считаться только выплата, действительно назначенная в качестве поощрения за трудовую деятельность
.

А из Налогового кодекса (255-я и 270-я статья) следует, что премиальные выплаты могут быть учтены в налоговых расходах только в случае фиксации этих выплат в трудовом договоре предприятия. Обложение налогами зависит от вида премии работнику.

Такие премиальные выплаты положены за превышение норм труда (увеличение продаж, например), выполнение каких-либо производственных задач (было сэкономлено топливо, трудовые ресурсы, электроэнергия и т. п.). А также за имеющуюся выслугу и рабочий стаж на конкретном предприятии.

Выплаты систематического типа, отображённые в трудовых договорах, автоматически попадают в налоговые расходы, а, значит, из них производятся отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд и взимается НДФЛ.

А единовременные или одноразовые выплаты налогами не облагаются – они не зафиксированы пунктами трудового договора (не прописаны в его положениях о премиях).

Их, конечно, можно обложить налогами, но только при выполнении указанного выше условия – в положениях о премировании должна быть отсылка на конкретные премиальные выплаты (например, по случаю юбилея организации).

Учёт такой премиальной выплаты в налоговых расходах будет неправомерен (270-я статья НК).

Но и здесь есть очень важный нюанс! Если работодатель прописал все премиальные выплаты, включая даже те, что начисляются по случаю праздников, в трудовом договоре, налоги с этих начислений не взимаются.

И в случае контрольной проверки со стороны налоговых органов руководству это может быть засчитано, как грубое нарушение законодательства.

Безопасная схема премирования здесь не сработает! Имеется в виду алгоритм действий, включающий подписание трудового договора с отсылками на все премиальные выплаты, и издание соответствующего приказа.

Дело в том, что премиальные выплаты, начисленные работникам по случаю 8 Марта или любого другого государственного праздника, а также в юбилеи и дни рождения, не относятся к стимулирующим выплатам (именно они причисляются к оплате труда) – согласно 252-й статье НК.

Следует отметить, что с таким положением дел согласны не все суды.

Арбитражный суд Московского округа считает, что «праздничные» премиальные отчисления можно и даже нужно учитывать при отчислении налогов на прибыль. Такое заключение делается на том основании, что любые финансовые выплаты априори стимулируют сотрудников предприятия к добросовестному выполнению своих обязанностей (качественному труду).

На премиальные выплаты, предусмотренные трудовыми договорами, большинство судов разрешает уменьшить налоговую базу. То есть, учесть эти выплаты в НДФЛ и страховых взносах всё равно придётся.

Например, нельзя писать «премия по случаю 40-летия и за добросовестный труд». В этом случае из суммы вычитаются налоги, так как она является стимулирующей выплатой. А вот формулировка «премия по случаю 40-летия» (при условии отсутствия отсылки на эту выплату в трудовом договоре) будет считаться основанием для необлагаемой налогами премиальной выплаты.

Как это происходит на практике?

Все систематические премиальные выплаты, прописанные в трудовых договорах, облагаются НДФЛ и обязательными страховыми отчислениями в Пенсионный фонд.

Единовременные выплаты могут как облагаться налогами, так и полностью исключаться из налоговых расходов. Если же они учтены трудовым договором, включить выплаты в налоговые расходы всё-таки придётся.

Одноразовые выплаты по случаю 8 Марта, Дня Победы, Дня Отечества и других государственных праздников, могут быть исключены из налоговых расходов.

А в случае разногласия с сотрудниками ПФ руководителям предприятия придётся обращаться в арбитражный суд и доказывать, что их действия правомерны. Например, что выплаты были произведены за счёт нераспределённой прибыли и не считаются оплатой трудовой деятельности. По этой причине они не вошли в базу для отчисления страховых сумм в ПФ.

При вынесении судебного решения в пользу работодателя учитывается факт начисления одинаковой суммы выплат всем работникам, без учёта их стажа, выслуги, окладов, занимаемой должности, исполняемых трудовых обязанностей. Кроме того, такие выплаты не учтены положениями трудового договора.

О подарках

Чтобы избежать уплаты страховых отчислений с денежных подарков, преподнесённых работодателем своим работникам (или работнику), необходимо оформить письменно договор дарения. Такой документ требуется составлять при общей сумме подарка более трёх тысяч рублей (574-я статья ГК).

Любые выплаты или денежные вознаграждения, которые производятся согласно договорам с переходом права собственности, не могут облагаться страховыми взносами (ФЗ под номером 212).

Крайне важно, чтобы средства передавались именно по договорам дарения. Если был издан соответствующий приказ о назначении выплат, а подарком эти выплаты названы только в устной форме, суд может счесть такие средства подлежащими обложению налогами. Ведь выплаты производились в этом случае в рамках трудовых отношений.

Неправомерные выплаты

Средства, которые по решению суда, были выплачены неправомерно, взыскиваются с работника предприятия. А в отношении непосредственного руководства, допустившего такое нарушение, проводится служебное расследование.

А необоснованно высокие размеры выплат причисляются к убыткам, нанесённым предприятию или организации. В этом случае руководству предъявляется иск о возмещении причинённого ущерба (согласно ФЗ номер 14, и 40-й статье закона РФ).

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/premija/nalogi-na-premialnye-vyplaty.html

Премия 8 марта приказ

Каким документом оформить выплату разовой премии к 23 февраля и 8 марта?
Бесплатная юридическая консультация:

ФСС обвинил фирму в занижении базы для начисления страховых взносов на суммы премий к праздникам, выплаченные в течение 2 лет в общем размере 1,5 млн рублей.

Фирма не согласилась с тем, что на данные суммы следует начислять страховые взносы, и обратилась в суд.

Арбитры установили, что довод фонда сводится к тому, что суммы премий подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов, поскольку они произведены в рамках трудовых отношений (ст. 7 Закона № 212-ФЗ) и не поименованы в списке выплат, освобожденных от обложения (ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Судьи признали эти доводы несостоятельными.

Действительно, перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы, прямо не предусматривает такие выплаты, как вознаграждение работникам к праздничным датам.

Бесплатная юридическая консультация:

Вместе с тем, факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты работникам представляют собой оплату их труда.

Единовременные вознаграждения к праздникам были выплачены на основании коллективного договора между фирмой и сотрудниками.

В этом договоре есть раздел «Социальные гарантии, льготы и компенсации».

В нем предусмотрено, что работникам ежегодно выплачиваются вознаграждения в размере 2 тарифных ставок (в денежной форме или в виде подарков):

  • к профессиональному празднику – Дню геолога;
  • женщинам – к Международному женскому дню 8 Марта;
  • мужчинам – ко Дню защитника Отечества 23 февраля.

В отличие от трудового договора, коллективный договор представляет собой правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя (ст. 40 ТК РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников и выполнения ими работы, не являются оплатой труда, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Следовательно, такие выплаты, исходя из их правовой природы, не являются объектом обложения страховыми взносами.

При этом отклоняется ссылка ФСС на то, что по условиям Положения об оплате труда работников общества и Положения о премировании работников спорные выплаты отнесены к оплате труда, так как данные положения являются приложениями к коллективному договору.

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Источник: http://www.v2b.ru/reviews/premii-k-23-fevralya-i-8-marta-strahovymi-vznosami-ne-oblagautsya/

Бесплатная юридическая консультация:

Адвокат Насибулин
Добавить комментарий