Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

Содержание
  1. Гражданско-правовой договор с физическим лицом
  2. Суть и виды договоров гражданско-правового характера
  3. Отличительные признаки договора подряда
  4. Гпд на работы между физическими лицами — каковы его последствия?
  5. Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом
  6. Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец
  7. Итоги
  8. Особенности ГПХ
  9. В каких случаях заключается
  10. Область применения
  11. С физ. лицом
  12. С юр. лицом
  13. Индивидуальный предприниматель с работниками
  14. Иностранный гражданин
  15. Разновидность
  16. В чем отличия от тд
  17. Процедура найма по гражданско-правовому договору
  18. Обязательства руководителя
  19. Правила составления
  20. Испытательный срок
  21. Прекращение трудовых отношений
  22. Преимущества и недостатки 
  23. Налоги
  24. Работник
  25. Работодатель
  26. Трудоустройство и работа по гражданско-правовому договору. Входит ли в стаж для пенсии?
  27. Что такое работа по ГПД и его отличие от трудового
  28. Условия приема на работу по договору ГПХ РФ
  29. Что не учитывается при оформлении на работу по ГПД
  30. С кем заключается гражданско-правовой договор
  31. Гпд на выполнение работ и как его заключить
  32. Входит ли работа по ГПД в трудовой стаж для пенсии
  33. Налоги и другие выплаты
  34. по теме
  35. Работа по гражданско-правовому договору
  36. Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых
  37. Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых, таблица
  38. Работа по гражданско-правовому договору (договору ГПХ)
  39. Работа по гражданско-правовому договору – основные принципы
  40. Преимущества работы по договору ГПХ
  41. Недостатки работы по гражданско-правовому договору
  42. Налоги при работе по гражданско-правовому договору
  43. Другие нюансы и особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Отличительные признаки договора подряда

Гпд на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Итоги

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки.

И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих.

Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору – ГПД – с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

  • за качество сделанного им или привлеченными лицами;
  • соблюдение сроков по договору;
  • сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

Гпд на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

  • обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
  • работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
  • работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
  • обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

  • у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

  • обусловленные применяемой системой налогообложения;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

  • наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет задания, поручаемого исполнителю;
  • условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
  • стоимость работ, условия оплаты за них;
  • права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
  • процедура приемки выполненных работ;
  • ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Скачать образец

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

  • по операциям с имуществом;
  • в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/dogovory/grazhdanskopravovoj_dogovor_s_fizicheskim_licom/

Особенности ГПХ

Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

При приеме на работу сотрудника необходима регламентация возникших правоотношений между сторонами. И одной из распространенных форм договора с работником на сегодняшний день является гражданско-правовой.

Рассмотрим особенности правоотношений с применением этого вида договора, область применения, процедуру найма и другие важные нюансы.

Гражданско-правовой договор – это соглашение, на основании которого происходит возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей сторон по отношению друг к другу.

ГПХ контракт может заключаться между:

  • физическим и физическим лицом;
  • физическим и юридическим лицом;
  • юридическим и юридическим лицом.

Кроме этого, гражданско-правовым договором признается такой документ, который составлен и заключен в полном соответствии с нормами ГК РФ и не противоречит ему.

ГПХ соглашение может заключаться одновременно и с несколькими лицами.

В каких случаях заключается

Поскольку ГПХ контракт – это заключенное в полном соответствии с законом соглашение двух или более сторон, направленное на возникновение обязательств имущественного характера, достаточно распространено его применение в различных ситуациях.

Гражданско-правовые соглашения обычно относятся к имущественным или организационным. К примеру, договоры о поставке, купле-продаже, дарении, страховании, перевозке, хранении, контракты между органами местного самоуправления и коммерческими структурами.

Разумеется, к ГПХ контрактам прибегают и работодатели, решившие расширить штат или просто принять на работу новый персонал.

Для работодателя гражданские отношения гораздо выгоднее трудовых – так, не придется:

  • предоставлять трудящемуся полноценное рабочее место;
  • обеспечивать ежегодный оплачиваемый отпуск, больничные;
  • обеспечивать выплату зарплаты в срок;
  • предоставлять различные социальные гарантии – пособия, льготы и иные, предусмотренные ТК РФ.

Область применения

В ходе ведения экономической деятельности предприятию приходится заключать трудовые и гражданско-правовые договоры различного характера. Рассмотрим разновидности таких соглашений.

С физ. лицом

ГПХ контракты с физическими лицами подразделяются на следующие разновидности:

  • договоры подряда – к примеру, на осуществление строительных и ремонтных работ, разработку проектно-сметной документации;
  • договоры на оказание услуг возмездного характера – согласно соглашению, исполнитель выполняет конкретную услугу, по результатам выполнения которой заказчик выплачивает денежное вознаграждение.

По договору подряда основанием для выплаты вознаграждения является акт выполненных работ, по договору возмездного оказания услуг – акт приема-сдачи.

Разумеется, лица, заключившие с предприятием соответствующие договоры, не могут претендовать на весь тот комплекс социальных льгот и гарантий, предусмотренный ТК РФ.

С юр. лицом

ГПХ-контракт, заключаемый с юридическим лицом, может принимать следующие разновидности:

  1. Соглашение-поручение. Представляет собой документ с условиями о представительстве, на основании которого представляемый наделяется некими полномочиями. По результатам представительства представляемый получает от представителя вознаграждение, предусмотренное условиями договора.
  2. Контракт об агентировании. Согласно агентскому соглашению, одна сторона, называемая агентом, берет на себя обязанности за вознаграждение по требованию другой стороны (принципала) совершить определенные юридико-правовые действия. Исполнение действий производится за счет принципала и от его имени.
  3. Договор комиссии. Существуют две стороны процесса – комитент и комиссионер. Первый представляет собой заказчика, который и поручает второй стороне (комиссионеру) исполнить определенное количество сделок от своего имени.

Индивидуальный предприниматель с работниками

ИП обладает правом заключать ГПХ контракт с трудящимся на исполнение работ или услуг, при этом ответственность за конечный результат – наиважнейшая характеристика такого соглашения.

ГПХ соглашение, по большей части, защищает интересы ИП – ведь при этом не уплачиваются страховые взносы за работника в ФСС, не оформляются документы по ТБ, не сохраняется рабочее место на периоды временной нетрудоспособности и др.

Иностранный гражданин

ГПХ договор можно заключать с гражданином иностранного государства даже без наличия у него визы, если у него есть разрешение на осуществление трудовой деятельности. В течение 3 дней работодатель обязан оповестить налоговые структуры, ФМС и центр занятости о приеме на работу такого сотрудника.

Если иностранный гражданин имеет визу, то заключение ГПХ соглашения происходит после получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

Разновидность

ГПХ договоры подразделяются на следующие разновидности:

  • имущественные – соглашения на поставку, о купле-продаже, о дарении;
  • о исполнении работ (подряда);
  • об оказании услуг (контракт об оказании услуг хранения, страхования, перевозки).

В чем отличия от тд

Приведем отличия ГПХ соглашения от трудового договора:

Условие соглашения ТД ГПХ
Предмет и цель На работника возлагаются определенные функциональные обязанности согласно должности, специализации, квалификации и др. Заказчик получает результат исполнения работ или услуг. После достижения цели договор прекращает свое действие
Срок действия Согласно ст. 58 ТК РФ, трудовые контракты могут заключаться на неопределенный или определенный срок Стороны заранее обговаривают сроки, в течение которых будет достигнут желаемый для заказчика результат
Порядок приема на работу Работник подает заявление о приеме на работу, руководитель издает приказ, отдел кадров заводит личную карточку и производит запись в трудовой книжке Подписывается только ГПХ договор
Правоотношения сторон Работник обязан соблюдать ПВТР, соблюдает трудовую дисциплину и исполняет распоряжения работодателя Стороны имеют равное правовое положение
Характер исполнения работ Работник обязан лично выполнять вверенные ему обязанности Исполнитель может передавать обязанности третьим лицам
Социальные льготы Наемный сотрудник имеет право на пособие по безработице в зависимости от стажа работы и размера зарплаты. Также назначается ежегодный оплачиваемый отпуск, происходит оплата больничных листов, командировочных и др. Деятельность по ГПХ договору засчитывается в общий стаж, при начислении пенсии и пособия по безработице вознаграждение подрядчика учитывается. Больничные не оплачиваются, отчисления во внебюджетные фонды не производятся
Оплата труда Зарплата зависит от квалификации, стажа, количества отработанного рабочего времени и устанавливается в зависимости от действующей на предприятии системы тарификации Порядок оплаты труда определяется по соглашению сторон. Оплата производится по окончанию выполнения работ/оказания услуг

Процедура найма по гражданско-правовому договору

Если работодатель решил нанять работников, но нет свободных рабочих мест в штатном расписании, то наилучший выход – заключить с персоналом ГПХ соглашение.

Обязательства руководителя

Существуют следующие обязанности руководителя организации:

  • принятие результатов выполненной работы подрядчика;
  • своевременная оплата по результатам работ;
  • осуществление страхования работника от несчастных случаев;
  • оплата страховых взносов.

Важно! Ответственность за несоблюдение условий ГПХ несут обе стороны процесса.

Правила составления

В содержание гражданско-правового договора не следует включать следующие пункты:

  • порядок соблюдения работником правил внутреннего распорядка;
  • режим работы сотрудника;
  • положения о заработной плате;
  • необходимость постоянного присутствия работника на рабочем месте.

Указанные выше пункты отражают трудовые правоотношения, но никак не гражданско-правовые.

Скачать образец ГПХ договора можно по этой ссылке.

Испытательный срок

Испытательный срок в отношении работников, нанятых по ГПХ договору, не применяется, так как работа носит, по большей части, разовый характер.

Прекращение трудовых отношений

Расторжение ГПХ договора происходит по основаниям, предусмотренным ст. 450, 451, 452, 453 ГК РФ. Расторжение происходит по взаимному согласию сторон, в противном случае – в судебном порядке.

Договор считается расторгнутым, когда стороны подписали соответствующее соглашение о расторжении, если через суд – с момента вступления в силу судебного вердикта.

Преимущества и недостатки 

Плюсы:

  • работодатель освобождается от многих обязательств, в частности, предоставление отпуска, оплата больничного, сохранение рабочего места на периоды временной нетрудоспособности и др.;
  • сотрудник не подчиняется правилам внутреннего распорядка и не может быть привлечен к дисциплинарной ответственности;
  • стороны имеют равное правовое положение;
  • суд может признать существующие отношения трудовыми, тогда ГПХ контракт признают как трудовой.

Минусы:

  • отсутствие социальных гарантий для нанятого работника;
  • подрядчик не обеспечивается необходимыми условиями труда и вынужден самостоятельно изыскивать материал и орудия труда.

Налоги

Какая налоговая нагрузка ожидает сторон гражданско-правовых отношений?

Работник

В силу ст. 208 НК РФ, любой доход, в том числе, и полученный по ГПХ, облагается подоходным налогом по ставкам:

  • для резидентов – 13 %;
  • для нерезидентов – 30 %.

Работодатель

В силу ч. 1 ст. 226 НК РФ, работодатель удерживает с нанятого работника налог и самостоятельно перечисляет в бюджет. Если удержание невозможно, необходимо уведомить налоговый орган в течение 1 месяца.

Помимо удержания НДФЛ, работодатель обязан ежегодно предоставлять справку по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/osobennosti-gph/

Трудоустройство и работа по гражданско-правовому договору. Входит ли в стаж для пенсии?

Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

Когда человек устраивается на работу, то в первую очередь интересуется размером заработной платы, которую он получит.

Поэтому многие люди готовы трудиться неофициально, не задумываясь о дальнейшем, считая, что если зарплату обещают хорошую, то можно трудоустроиться и без записей в трудовой книжке.

  Однако встречаются и исключения, когда человек нанимается на выполнение работы по гражданско-правовому договору.

Что такое работа по ГПД и его отличие от трудового

Гражданско-правовое соглашение заключается, когда организации, ИП, юридическому лицу нет смысла нанимать постоянного сотрудника. Деятельность носит разовый и краткосрочный по времени характер, за которую выплачивается вознаграждение. Отношения между работником и нанимателем подпадают под действие Гражданского кодекса РФ.

Если при заключении трудового соглашения служащий должен выполнять определенные функции в строго установленных рамках, то работающий по ГПД человек, не имеет таких ограничений. Главное для нанимателя — получить результат, а когда и как исполнитель будет выполнять задание — дело его самого. Главное, чтобы работа была сдана в установленный срок.

Условия приема на работу по договору ГПХ РФ

Для заключения подобного документа нужно соблюдение нескольких условий:

  1. Работа не должна носить продолжительный характер.
  2. Имеют значение конкретные сроки исполнения и результат труда.
  3. Не имеет смысла брать на службу постоянного сотрудника.

Когда эти условия соблюдаются, то работодатель имеет полное право заключить с соискателем договор гражданского правового характера на выполнение указанных объемов работ.

Что не учитывается при оформлении на работу по ГПД

Трудоустройство по гражданско- правовому договору обладает и минусами:

  • не предусмотрены никакие дополнительные выплаты, если работник трудится сверхурочно или ночью;
  • работник не может рассчитывать на социальные гарантии (больничный лист, оплаченный отпуск и т.п.);
  • если работодателя не удовлетворит результат, то он может не оплатить;
  • исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работы (если в соглашении не указанно, что нужным материалом и инструментарием его снабжает работодатель).

С кем заключается гражданско-правовой договор

ГПД заключается с физическим лицом или ИП, которое берется за исполнение нужной работы. Кроме того, подобное соглашение может быть заключено с иностранными гражданами.

Но, чтобы в дальнейшем не возникло затруднений с ФМС или налоговой инспекцией, нанимателю необходимо удостовериться, что у иностранного гражданина есть патент или разрешение на работу на территории страны.

Несовершеннолетние тоже являются участниками ГПД, но только при достижении 14-летнего возраста и при условии, что будет письменное согласие родителя или опекуна на трудоустройство подростка.

Так же ГПД заключается и с постоянным работником, если от того требуется исполнение обязанностей, не входящих в его должностные рамки. Но при такой ситуации возможен конфликт интересов, поэтому делать это советуется только в крайних случаях.

Гпд на выполнение работ и как его заключить

Соглашение на выполнение работ чаще носит характер подряда, когда одна сторона исполняет предусмотренные договором действия, а вторая — принимает результат и выплачивает деньги. Намного реже в этот пункт входят соглашения НИОКР и ДДУ. При заключении договоров подряда нужно помнить, что они подразделяется на:

  1. Бытовые.
  2. Строительные.
  3. Подрядно-изыскательные.
  4. Подрядные для служб городского управления и государственные.

Подобное соглашение заключается на любой вид работ — от заказа пластиковых окон до ремонта техники. Договор подряда носит разноплановый характер.

Когда обслуживание окончено, нанимателем оформляется акт приема-сдачи и исполнителю выплачивается соответствующее вознаграждение.

Поскольку каждое соглашение носит индивидуальный характер, то и аспекты в чем-то будут отличаться, но имеются общие пункты, которые соблюдаются во всех договорах подряда.

  • всегда прописывается, что именно и где делает исполнитель, а, главное — какой результат ожидается;
  • сроки, в течение которых исполнитель предоставляет результат труда;
  • условия, существенные для исполнения соглашения (аванс, гарантия на работы, кто закупает материалы и т. д.).

Стоимость работ не обязательный пункт, но большинство нанимателей предпочитают указывать.

Образец гражданско -правового договора на выполнение работ:

Входит ли работа по ГПД в трудовой стаж для пенсии

При приеме на работу по гражданско-правовому договору трудовой стаж начисляется только в том случае, если наниматель платит страховые взносы в ПФР. Исполнитель имеет право на выплату соответствующих взносов, поэтому стоит обговорить этот вопрос с работодателем заранее.

Налоги и другие выплаты

По закону физическое лицо, заключившее и оформившее ГПД, застраховано, поэтому работодатель обязан платить соответствующие взносы и налог НДФЛ.

Но поскольку вычеты идут из конечного вознаграждения, то некоторые исполнители предпочитают обходиться без них. Хотя это нарушение закона.

Так же обязательны для нанимателя выплаты в ПФР за человека, с которым было заключено соглашение. Исключение составляют:

  • студенты очного отделения, работающие при господдержке;
  • ИП;
  • иностранные граждане.

В остальных случаях наниматель обязан удерживать с вознаграждения исполнителя взносы, предусмотренные законом РФ.

по теме

Заключение гражданско-правового договора имеет плюсы. Важно не забывать и тщательно обговаривать, а лучше прописывать нюансы подобных соглашений. Точное соблюдение нормативов, которые предусмотрены ГК РФ, в конечном счете принесет больше пользы, чем бездумная погоня за личной выгодой.

Источник: https://advokatdom.com/trudovoe-pravo/priem-na-rabotu/trudoustrojstvo-i-rabota-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru.html

Работа по гражданско-правовому договору

Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

Гражданско-правовой договор – это договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Договор может быть заключен между физическими, юридическими лицами, между физическим и юридическим лицом.

Несмотря на то, что видов договоров можно выделить довольно много (они могут быть имущественными, многосторонними, безвозмездными), однако чаще всего, говоря о гражданско-правовом договоре, имеют ввиду заключение договора с физическими лицами для выполнения определенной работы.

В гражданском законодательстве нет четкого перечня условий, которые должны быть обязательно соблюдены при заключении договора с исполнителем. Условия договора при каждом конкретном случае оговариваются сторонами, исключение составляют случаи, когда содержание определенного условия регламентируется законодательством.

Работодатель имеет право заключить гражданско-правовой договор для выполнения определенной работы, но при соблюдении некоторых условий:

  • работа носит разовый или временный характер;
  • важны именно определенные сроки и результат выполненной работы, а не количество отработанных часов работника и график его труда;
  • нанимать гражданина на постоянную работу для выполнения данных поручений нецелесообразно.

Работа по договорам гражданско-правовой характера не должна иметь признаков постоянно выполняемой работы.

Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых

Оформление работы по ГПХ имеет ряд преимуществ для работодателя: на исполнителя не заполняются кадровые документы, исполнитель выполняет конкретное задание и должен предоставить конкретный результат. Однако при заключении гражданско-правового договора работодателю стоит помнить и другие важные отличия трудовых отношений от гражданско-правовых:

  • исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и другим внутренним нормативным актам заказчика;
  • исполнитель распределяет выполнение обязанностей во времени так, как считает нужным, самостоятельно организовывает свой труд;
  • исполнитель не несет дисциплинарной ответственности за ненадлежащее исполнение требований заказчика.

Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых, таблица

Критерий Трудовой договор Гражданско-правовой договор
Предмет договора Работник лично и постоянно выполняет работу, трудясь на определенной должности за установленную плату Работник выполняет конкретную работу, которая должна принести определенный результат
Испытание при приеме на работу Работодатель может предусмотреть условие об испытании при принятии на работу При работе по гражданско-правовому договору испытание не предусмотрено
Срок, на который заключается договор Трудовой договор часто заключается с работником бессрочно, на неопределенный срок. Исключением в данном случае является срочный трудовой договор В договоре подряда обычно указывается срок, когда исполнитель приступает к выполнению работы и когда он должен закончить работу
Режим работы Работник трудится в определенное рабочее время, по определенному графику. Ведется учет времени работы, работа сверхурочно или в праздники должна быть компенсирована Выполняя работу по договору ГПХ, работник сам выбирает режим своей работы и может выполнять ее в любое удобное ему время. Какие-либо доплаты за работу сверх нормы, ночью не предусмотрены
Условия для работы Работодатель должен снабдить работника всем необходимым для выполнения работы Работа по гражданско-правовому договору подразумевает, что подрядчик сам обеспечивает себе все необходимое для выполнения работы (рабочее место, технику, инструменты и т.д.). Заказчик предоставляет что-то в случае, если это было прописано в договоре
Вознаграждение за выполненную работу Работнику установлена зарплата, которую он получает регулярно, каждые полмесяца.  Предусмотрен минимальный размер зарплаты – не ниже МРОТ (если работник отработал за месяц норму рабочего времени) Вознаграждение работника определяется сторонами. В зависимости от условий договора оплата может перечисляться поэтапно
Гарантии и компенсации Работнику предоставляются все гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством (отпуска, пособия и т.д.) При работе по договору ГПХ исполнитель не обладает гарантиями в виде оплаченных отпусков и т.д.
Расторжение договора Договор может быть расторгнут по основаниям, перечисленным в ст.77 ТК РФ Договор прекращается при выполнении оговоренной в нем работы

Если работодатель отказывается заключать трудовой договор и, нарушая требования трудового законодательства, оформляет с работником договор работы по ГПХ, он может быть привлечен к административной ответственности.

За такое нарушение грозит штраф: для организации – от 50 до 100 тысяч рублей, для руководителя компании – от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателя – от 5 до 10 тысяч рублей.

Если работодатель допускает нарушение не первый раз, сумма штрафа увеличится вдвое.

Источник: https://spmag.ru/articles/rabota-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru

Работа по гражданско-правовому договору (договору ГПХ)

Каковы особенности работы по гражданско-правовому договору?

— Организация бизнеса — Кадры — Работа по гражданско-правовому договору

Одним из способов оптимизации расходов организации и обеспечения эффективности ведения экономической деятельности может стать работа по гражданско-правовому договору вместо принятия работников в штат.

Подобный метод организации труда в виде работы по ГПХ имеет множество преимуществ и для работодателей и для фактических исполнителей работ, однако обладает и рядом недостатков.

Поэтому прежде, чем переходить на работу по договору ГПХ, следует узнать, какие предусматриваются налоги для гражданско-правового договора и как избежать внимания контролирующих органов, которые не приветствуют подобную практику.

Работа по гражданско-правовому договору – основные принципы

Под работой по гражданско-правовому договору подразумевается практика, когда работодатель выводит сотрудников за свой штат, оформляя взаимоотношения с ними в рамках гражданского законодательства в виде деловых взаимоотношений с партнерами. Фактически, это может означать полное сохранение всех основных функций сотрудника, однако позволяет избежать сразу нескольких проблем и сложностей для работодателя.

Следует разделять понятия работы по гражданско-правовому договору с аутстаффингом и аутсорсингом, равно как и с лизингом персонала, несмотря на то, что в этих случаях деятельность также ведется именно в рамках гражданского законодательства.

Работа по ГПХ не предусматривает поиск контрагентов и их участие в данном процессе, а в сравнении с лизингом персонала имеет иные механизмы правового регулирования.

С точки зрения законодательного регулирования подобного аспекта взаимоотношений российских субъектов хозяйствования, положения Трудового кодекса никак не распространяются на данный способ сотрудничества.

Однако ТК РФ содержит ряд определенных статей, указывающих на правовое регулирование подобных взаимоотношений и возможность признания их трудовыми:

  • Ст.11 в своих положениях предполагает, что при признании отношений, действительных на основании договора ГПХ в качестве трудовых, на них распространяются все требования и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
  • Ст.15 ограничивает заключение гражданско-правовых договоров между заказчиками и исполнителями, которые фактически регулируют трудовые взаимоотношения и содержат признаки именно рабочих отношений.
  • Ст.19.1 рассматривает непосредственные механизмы, соответственно которым работа по гражданско-правовому договору может признаваться трудом и трудовыми взаимоотношениями, а также устанавливает правила применения нормативов ТК РФ к таким взаимоотношениям, равно как и сроки начала действия требований трудового законодательства.

В остальном же, правовое регулирование работы по гражданско-правовому договору в качестве основы обеспечивается нормативами ГК РФ. При этом наиболее часто оформляется работа по договору ГПХ в виде договора подряда, который рассматривается и регламентируется нормативами, изложенными в главе 37 Гражданского кодекса.

Преимущества работы по договору ГПХ

Работа по договору гражданско-правового характера популярна в первую очередь за счет преимуществ, которые она предоставляет работодателям, однако ряд положительных сторон подобного способа ведения деятельности актуален и для фактически работающих по ГПХ лиц. К плюсам работы по ГПХ для работодателей можно отнести:

  • Снижение финансовых затрат. При сотрудничестве по договору ГПХ, с точки зрения законодательства, идет взаимодействие двух разных субъектов хозяйствования, а не трудовые взаимоотношения. Соответственно, на фактического исполнителя не распространяются социальные гарантии, обеспечиваемые в том числе и за счет работодателя в виде обязательной уплаты страховых взносов и отчислений, что позволяет значительно снизить расходы компании.
  • Уменьшение организационных издержек. Для сотрудника, находящегося в штате, необходимо вести соответствующую документацию, регулярно проводить медицинские осмотры и инструктажи, в то время как при работе по договору ГПХ все эти мероприятия просто не нужны. Таким образом, вывод работников за штат позволяет уменьшить нагрузку на кадровый отдел, бухгалтерию, службу охраны труда предприятия.
  • Отсутствие социальных обязательств. При трудовых взаимоотношениях работник, как подчиненное лицо, нуждающееся в дополнительной защите, охраняется государством. Оно требует от работодателя исполнения широкого спектра обязанностей по отношению к трудящемуся, в том числе предоставление ему возможности выхода на больничный, в декретный отпуск и оплачиваемые отпуска. Работа по гражданско-правовому договору полностью освобождает работодателя от таких обязанностей.
  • Упрощение контроля. Гражданско-правовой договор не должен соответствовать размерам МРОТ и может предполагать широкий спектр штрафных санкций за его нарушение одной из сторон, что дает возможность работодателям эффективно штрафовать сотрудников без рисков привлечения к ответственности за нарушение трудового законодательства.
  • Облегчение увольнения. Просто так работодатель не может уволить своего сотрудника – для этого ему как минимум нужно провести процедуру сокращения штата, заключить соглашение с работником или дождаться совершения последним дисциплинарного проступка. Договор ГПХ, в свою очередь, расторгнуть можно на порядок легче – однако конкретные принципы его расторжения при работе должны устанавливаться и оговариваться непосредственно в тексте заключенного между сторонами документа.
  • Уменьшение размеров штата. Во многих ситуациях нормативные требования законодательства прямо зависят от количества штатных работников компании. Например – нормативная численность специалистов по охране труда, размеры помещений, использование отдельных упрощенных режимов налогообложения. За счет привлечения новых работников и перевода старых на работу по договору ГПХ, работодатель может избежать ужесточения требований законодательства, связанных с размерами штата предприятия.

Кроме работодателей, определенные преимущества от работы по гражданско-правовому договору получают и сами сотрудники. В частности, к объективным плюсам для них можно отнести:

  • Повышение дохода. За счет того, что работодатели не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, которые переходят на работу по договору ГПХ, они могут повысить размер выплачиваемого вознаграждения, что может быть актуальным для многих российских граждан.
  • Возможность заниматься предпринимательской деятельностью. Оформление работника на работу по гражданскому договору потребует от последней регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, что в свою очередь откроет возможности для ведения бизнеса не только с одним партнером.
  • Независимость от внутренних документов организации. Работа по договору ГПХ не предполагает обязанности соблюдать внутренние правила, установленные в компании и закрепленные в ее локальных нормативно-правовых актах, что также может являться плюсом для многих россиян.

Недостатки работы по гражданско-правовому договору

Несмотря на то, что работа по гражданско-правовому договору обладает рядом крайне существенных преимуществ, также она обладает и недостатками, которые следует учитывать каждой из сторон подобных взаимоотношений. Так, наиболее очевидны подобные минусы работы по гражданско-правовому договору для самих работников:

  • Отсутствие социальных гарантий. За счет того, что подобный вид взаимоотношений формально не является трудовым, все предусмотренные трудовым кодексом социальные гарантии не распространяются на работника. То есть, он не может претендовать на получение оплачиваемого отпуска, больничного, декретных выплат за счет работодателя и сохранения за собой рабочего места.
  • Больший уровень ответственности. Трудовое законодательство однозначно определяет пределы возможной ответственности трудящегося за причиненный работодателю ущерб, причисляя при этом к нему сугубо прямой материальный ущерб. В то же самое время работа по договору ГПХ может предполагать возложение на исполнителя штрафов и неустоек и за упущенную выгоду или схожий косвенный ущерб. Кроме этого, законодательство строго ограничивает виды дисциплинарных взысканий в трудовых взаимоотношениях, в то время как гражданский договор может содержать перечень практически любых штрафных санкций.
  • Отсутствие пенсионных отчислений. Работая официально, по трудовому договору, трудящийся всегда может рассчитывать на то, что с каждого его дохода работодатель будет отчислять средства в пенсионный фонд, за счет которых будет увеличиваться размер его будущего дохода при выходе на пенсию по старости. А так как при работе по договору ГПХ пенсионные отчисления не производятся, то и размер пенсии или даже время ее получения будут менее приятны для исполнителя.
  • Отсутствие стажа. Работа по гражданско-правовому договору не идет в зачет трудового стажа сотрудника, который важен как для получения пенсий, так и для ряда иных требующих решения процессуальных вопросов. Кроме этого, отсутствие записей в трудовой книжке сможет стать помехой в случае желания дальнейшего трудоустройства у иных работодателей.

Но не только работники могут столкнуться с негативными сторонами работы по договору гражданско-правового характера. Также, подобный способ оформления взаимоотношений содержит и ряд существенных минусов, влияющих в первую очередь на работодателя:

  • Риски привлечения к ответственности и признания отношений трудовыми. Если работодатель постоянно использует практику перевода сотрудников на работу по договору ГПХ, он рискует быть привлеченным к ответственности за такие действия, а также все заключенные соответствующим образом договоры в итоге будут переведены в разряд трудовых со всеми соответствующими последствиями.
  • Снижение контроля над персоналом. Заказчик услуг для работы по гражданско-правовому договору не вправе обязывать привлеченных специалистов, пусть даже они фактически являются его работниками, соблюдать требования локальных нормативных актов. Кроме этого, методы дисциплинарного воздействия вовсе не могут использоваться при подобных взаимоотношениях.
  • Изменение налогообложения. В случае, если компания использует отдельные режимы налогообложения, наличие сотрудников в штате может позволить снизить объемы налоговых отчислений.

Налоги при работе по гражданско-правовому договору

Вопросы того, кто и как платит налоги при работе по гражданско-правовому договору, также являются актуальными для многих россиян.

Так, согласно Трудовому и Налоговому кодексам, в случае оформления полноценных трудовых взаимоотношений, все отчисления за сотрудников выполняет работодатель, так как именно он выступает налоговым агентом своих трудящихся.

При работе по гражданско-правовому договору, НДФЛ должен уплачиваться уже не фактическим работодателем, который выступает в роли заказчика, а сотрудником, который фигурирует в качестве исполнителя.

Кроме этого, исполнитель должен пройти регистрацию в качестве субъекта предпринимательства и уплачивать после этого и иные виды обязательных налоговых платежей в зависимости от выбранной системы налогообложения. Платить какие-либо страховые сборы за работающих по гражданско-правовому договору лиц заказчик не обязан.

Другие нюансы и особенности работы по договору ГПХ

При работе по договору ГПХ, работодателей в первую очередь интересует, как избежать возможной ответственности за использование такого подхода и признания действующих отношений трудовыми. Для этого стоит обратить внимание на случае, когда отношения могут фактически быть признаны таковыми:

  • По жалобе работника. Если фактически работающий по договору ГПХ человек решит подать жалобу на работодателя и предъявить документацию, которая будет свидетельствовать о наличии именно трудового характера взаимоотношений, то скорее всего работодателю придется признать их таковыми – сделать это он может как в судебном, так и во внесудебном порядке.
  • Контролирующие органы и инспекция по труду могут обратить внимание на наличие подобных взаимоотношений в ходе проверки, после чего также могут обратиться в суд для устранения подобного нарушения законодательства и оформления административного штрафа.

Соответственно этому, работодатели часто ищут советы, как правильно оформить работу по гражданско-правовому договору. В этом могут помочь следующие рекомендации:

  1. В тексте документа должна отсутствовать формулировка присущая сугубо трудовым взаимоотношениям. То есть использовать слова «работник», «сотрудник», «работодатель», а также «отпуск», «больничный», и так далее – недопустимо.
  2. Фактически не должны предусматриваться какие-либо гарантии социального характера в тексте договора, если они схожи с трудовыми.
  3. Договор должен заключаться на выполнение конкретных мероприятий – но допускается их ведение и на постоянной основе.
  4. В договоре не должны иметь место требования, посвященные вопросам внутренней субординации на предприятии и подчинения работающих по договору ГПХ иным сотрудникам работодателя, равно как и наоборот.

Если договор ГПХ оформлен с указанием ожидаемого конечного результата, а также если у исполнителя по этому договору есть свой штат, вероятности признания подобного договора трудовым будут приближаться к нулевым показателям.

Так как работодатели при заключении договоров ГПХ часто оказываются зависимы от того, не захотят ли исполнители подать жалобу и обратиться в суд, во многих случаях они предпочитают фактически предоставлять подобным сотрудникам ряд социальных гарантий в виде оплачиваемого отпуска, больничных и выходных дней, однако далеко не всегда во избежание подозрений контролирующих органов такие гарантии прописываются в тексте документа прямо. (41 голос., 4,80 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/rabota-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru.html

Адвокат Насибулин
Добавить комментарий