Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Содержание
  1. Аренда автомобиля с экипажем взносы
  2. Можно ли избежать уплаты страховых взносов
  3. Удержание страховых взносов
  4. Особенности заключения договора аренды
  5. Облагается ли страховыми взносами аренда автомобиля в 2019 году
  6. Аренда авто без экипажа
  7. Аренда машины с водителем
  8. Бухгалтерские проводки
  9. Оформление страховки
  10. Подводя итоги
  11. Аренда автотранспорта с экипажем налогообложение
  12. Дополнительные аргументы в поддержку второй позиции
  13. Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем
  14. Начисляем страховые взносы
  15. Начисляем НДФЛ
  16. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора
  17. Оформляем документы
  18. Договор аренды авто с экипажем налогообложение
  19. Договор аренды автомобиля между юридическими лицами
  20. Договор аренды транспортного средства с экипажем
  21. Договор аренды автомобиля с экипажем
  22. Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
  23. Договор аренды транспортного средства с экипажем: образец, подтверждение расходов, налогообложение
  24. Что такое аренда транспортного средства с экипажем
  25. Обязательные условия сделки
  26. Оформление
  27. Необходимые документы
  28. Процедура
  29. Расторжение договора
  30. Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?
  31. Договор аренды транспортных средств
  32. Аренда автомобиля без экипажа у физического лица
  33. Аренда авто с водителем

Аренда автомобиля с экипажем взносы

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Дебет Краткое содержание операции Кредит
26 Затраты на прокат 76
26, 69 Расчёт, перевод взносов на ОПС (ОМС) 69, 51
76, 76, 68 Удержание, перечисление, оплата НДФЛ 68, 51,51

Подробнее в Инструкции по применению Плана счетов бухучета ФХД организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Можно ли избежать уплаты страховых взносов

Такие варианты существуют. Самый простой способ – разместить вакансию для человека с личным транспортом. При этом в объявлении для соискателей следует указать, что труд сопряжен с переездами, а на автомобиль впоследствии будет оформлена аренда.

Другой способ – заключить договор с уже действующим работником организации. Выплаты (налоги) по страховым взносам с аренды автомобиля без экипажа с сотрудника не взимаются. Ведь аналогичные обязательные отчисления с заработной платы работника осуществляются на общих основаниях.

Еще один метод избежать налогообложения – отказ от заключения договора аренды автомобиля у сотрудника предприятия, а произвести лишь компенсацию затрат.

Такой прием рекомендуется использовать только в тех единичных случаях, когда работнику действительно для исполнения своих трудовых обязанностей потребовался личный автотранспорт.

Подобные расходы требуют существенного документального обоснования и подвергаются самым серьезным проверкам фискальных органов.

Удержание страховых взносов

Последние касаются и граждан, предоставляющих компаниям личные автомобили. Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом? Будем разбираться по порядку. Итак, существует два вида проката (читай: соглашения): с водителем или без такового.

Порядок предоставления услуги регламентируется ст.ст. 642–649 ГК РФ. Выплата НДФЛ с аренды автомобиля у физического лица в 2019 году производится стороной, взявшей машину напрокат. Расчёт осуществляется путём удержания из вознаграждения за пользование транспортом.

Налогообложение по договору аренды автомобиля без экипажа этим ограничивается. Уплата обязательных страховых сборов по нормам Налогового кодекса не производится – по мнению толкователей закона, прокат личного транспорта не является услугой или выполненной работой.

Порядок предоставления такого сервиса определен ст.ст. 632–642 ГК РФ. В данном случае сделка рассматривается, в том числе и как гражданско-правовая. Ведь здесь оказываются сопутствующие дополнительные услуги:

  • вождение транспортного средства;
  • контроль технического состояния;
  • ремонт (при необходимости);
  • охрана (возможно);
  • иное.

  Соглашение об урегулировании страхового случая по ОСАГО

Часть платы, предусматривающая расчёт за непосредственный труд, подлежит налогообложению. В таком случае в соглашении целесообразно разграничить две цены:

  • непосредственно аренда транспорта с экипажем;
  • сопровождающая услуга (водитель, охранник, авторемонтник и прочее).

Это поможет избежать ненужных затрат с полной стоимости договора. С доходов, непосредственно не касающихся аренды, производятся отчисления в фонды ОПС и ОМС по общим правилам и нормативам. Взносы в ОСС осуществляются, если такое условие оговорено в соглашении.

Особенности заключения договора аренды

Обязательные страховые взносы с проката не выплачиваются. При этом существует одно немаловажное условие – машина должна быть без экипажа.

В противном случае придется произвести необходимые отчисления в фонды ОПС и ОМС (иногда и ОСС). Наём водителя на арендуемое авто оговаривается соглашением.

Заключение напрашивается одно: гарантированно избежать непредвиденных затрат можно, лишь грамотно составив договор аренды транспортного средства.

https://www.youtube.com/watch?v=0Kz_7-3JLD4

Двусторонний письменный документ составляется по общим нормам гражданского законодательства (§3 Главы 34 ГК РФ). Им же оговариваются и основные обязательства сторон. Аренда автомобиля, как все услуги, приносящие доход, также облагается налогом. Однако здесь есть свои нюансы.

Организация-арендатор признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю — физическому лицу.

Выплаты в пользу физического лица в виде арендной платы не являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

Также данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (далее — страховые взносы от НС и ПЗ), если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ).

Итак, в рассматриваемом случае физическое лицо (арендодатель) должно получать доход в виде арендной платы.

Источник: https://kosago.ru/strahovka/arenda-avtomobilya-ekipazhem-vznosy/

Облагается ли страховыми взносами аренда автомобиля в 2019 году

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Быстрыми темпами в нашей стране развивается бизнес проката автомобилей. Уже сейчас на российском рынке представлено свыше 500 таких фирм с автопарком около 6 тыс. единиц. Общий годовой оборот компаний приближается к отметке 50 млн. $.

Однако как показывает практика имеющихся объемов предложения еще недостаточно. Неудивительно, что своего «железного коня» сдают и многие частные лица.

Для большинства потребителей такой услуги встает вполне логичный вопрос: «Облагается ли страховыми взносами аренда автомобиля в 2019 году?» Ответ – в нашей статье.

Аренда авто без экипажа

Порядок предоставления услуги регламентируется ст.ст. 642–649 ГК РФ. Выплата НДФЛ с аренды автомобиля у физического лица в 2019 году производится стороной, взявшей машину напрокат. Расчёт осуществляется путём удержания из вознаграждения за пользование транспортом.

Налогообложение по договору аренды автомобиля без экипажа этим ограничивается. Уплата обязательных страховых сборов по нормам Налогового кодекса не производится – по мнению толкователей закона, прокат личного транспорта не является услугой или выполненной работой.

Аренда машины с водителем

Порядок предоставления такого сервиса определен ст.ст. 632–642 ГК РФ. В данном случае сделка рассматривается, в том числе и как гражданско-правовая. Ведь здесь оказываются сопутствующие дополнительные услуги:

  • вождение транспортного средства;
  • контроль технического состояния;
  • ремонт (при необходимости);
  • охрана (возможно);
  • иное.

Часть платы, предусматривающая расчёт за непосредственный труд, подлежит налогообложению. В таком случае в соглашении целесообразно разграничить две цены:

  • непосредственно аренда транспорта с экипажем;
  • сопровождающая услуга (водитель, охранник, авторемонтник и прочее).

Это поможет избежать ненужных затрат с полной стоимости договора. С доходов, непосредственно не касающихся аренды, производятся отчисления в фонды ОПС и ОМС по общим правилам и нормативам. Взносы в ОСС осуществляются, если такое условие оговорено в соглашении.

Бухгалтерские проводки

Получение услуг проката транспорта должно найти свое отражение в бухучете. Для этого могут быть полезными следующие проводки по аренде автомобиля у физического лица без экипажа:

Дебет Краткое содержание операции Кредит
26 Затраты на прокат 76
26, 69 Расчёт, перевод взносов на ОПС (ОМС) 69, 51
76, 76, 68 Удержание, перечисление, оплата НДФЛ 68, 51,51

Подробнее в Инструкции по применению Плана счетов бухучета ФХД организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Оформление страховки

Порядок определен ст. 637 ГК РФ. Обязанность получения полисов ОСАГО или каско в соответствии с законом по умолчанию возложена на арендодателя.

Однако это условие не является исключительным и может быть пересмотрено посредством заключения договора.

Если страховка при аренде авто будет оплачена из кармана юридического лица, это позволит извлечь ему определенные выгоды согласно ст. 263 Налогового кодекса РФ.

Подводя итоги

Следует признать, сервис найма автотранспорта сейчас довольно популярен. Например, по статистике почти половина (43%) москвичей, оставшихся без собственной машины, пользуются услугами прокатных компаний, четверть (21%) прибегает к аренде в выходные и праздничные дни. Все это не может не радовать тех, для кого автопрокат – воплощение бизнес-идеи в реальность.

Источник: http://voditel.guru/arenda/uderzhivanie-strahovyh-vznosov

Аренда автотранспорта с экипажем налогообложение

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Обязательные страховые взносы с проката не выплачиваются. При этом существует одно немаловажное условие – машина должна быть без экипажа. В противном случае придется произвести необходимые отчисления в фонды ОПС и ОМС (иногда и ОСС).

Наём водителя на арендуемое авто оговаривается соглашением. Заключение напрашивается одно: гарантированно избежать непредвиденных затрат можно, лишь грамотно составив договор аренды транспортного средства.

https://www.youtube.com/watch?v=0Kz_7-3JLD4

Двусторонний письменный документ составляется по общим нормам гражданского законодательства (§3 Главы 34 ГК РФ). Им же оговариваются и основные обязательства сторон. Аренда автомобиля, как все услуги, приносящие доход, также облагается налогом. Однако здесь есть свои нюансы.

Обязанности Исполнитель по договору аренды ТС
с экипажем без экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства Арендодатель (ст. 632 ГК РФ) Арендатор (ст. 645 ГК РФ)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт Арендодатель (ст. 634 ГК РФ) Арендатор (ст. 644 ГК РФ)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, расходные материалы, транспортные сборыи т.п.) Арендатор (ст. 636 ГК РФ) Арендатор (ст. 646 ГК РФ)
Страхование Арендодатель (ст. 637 ГК РФ) Арендатор (ст. 646 ГК РФ)
Оплата услуг членов экипажа Арендодатель (ст. 635 ГК РФ) Арендатор (ст. 645 ГК РФ)
Несение ответственности за причиненный вред Арендодатель (ст. ст. 639 и 640 ГК РФ) Арендатор (ст. 648 ГК РФ)

Ключевым моментом является то, что, помимо самого средства передвижения (перевозки), получаемого арендатором во временное владение или пользование (ст. 632 ГК РФ), он также приобретает услуги по управлению транспортным средством, его технической эксплуатации и содержанию (в том числе текущий и капитальный ремонт) (ст. 634 ГК РФ).

Дополнительные аргументы в поддержку второй позиции

Некоторые эксперты и проверяющие на местах придерживаются мнения, что заключать договор аренды транспорта с экипажем нельзя не то что с работником компании, но даже с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Свою точку зрению эксперты обосновывают так: в соответствии с п. 2 ст. 635 ГК РФ члены экипажа – это работники арендодателя. Они подчиняются его распоряжениям, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации автомобиля.

Получается, что в качестве арендодателя лицо, не являющееся работодателем, выступать не может. А таковым признают физическое или юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ).

Источник: https://prosago.ru/avtomobil/arenda-avtomobilya-ekipazhem-vznosy/

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Как вы знаете, если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица (не предпринимателя), которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей (Статья 632 ГК РФ):

– за пользование транспортным средством;

– за услуги по управлению.

Причем гражданское законодательство не требует выделять стоимость этих составляющих. Если же их стоимость выделена, то соотношение может быть любым (конечно, кроме 0 к 1).

Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, то организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ (Статья 636 ГК РФ).

Естественно, у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли исчислять со всех этих сумм страховые взносы и НДФЛ?

Начисляем страховые взносы

Со стоимости услуг по управлению автомобилем нужно начислить страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медстрахования. В этом году в зависимости от применяемого вашей организацией режима налогообложения вы должны начислять и уплачивать взносы:

(или) при общей системе налогообложения:

– в ПФР по общей ставке тарифа 20%;

– фонды обязательного медстрахования:

– в ФФОМС – по ставке тарифа 1,1%;

– в ТФОМС – по ставке тарифа 2%;

(или) при УСНО – только взносы в ПФР по общей ставке тарифа 14%.

А вот взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат по договору аренды автомобиля с экипажем платить не нужно. Взносы же “на травматизм” вы будете уплачивать, только если это предусмотрено договором аренды.

Напомним, что начислять страховые взносы в ПФР и фонды ОМС нужно до тех пор, пока сумма выплат за услуги по управлению не превысит 415 000 руб.

Если вы арендуете автомобиль у работника, то при определении предельной величины базы нужно учитывать как выплаты по трудовому договору, так и оплату услуг по управлению автомобилем. Поэтому не нужно заводить отдельную индивидуальную карточку учета страховых взносов для выплат по договору аренды автомобиля.

Что касается платы за пользование автомобилем, то она страховыми взносами не облагается.

Начисление страховых взносов не представляет сложности, если в договоре аренды услуги по управлению выделены отдельной суммой.

Но как определить базу для начислений, если стоимость этих услуг в договоре не выделена? Проверяющие из ПФР могут решить, что тогда взносы нужно начислять со всей суммы арендной платы.

Кстати, именно такой позиции придерживались налоговики в отношении начисления с таких выплат ЕСН. И находились суды, которые их в этом поддерживали.

Тем не менее этот подход не бесспорен. Были и суды, которые с изложенной позицией не соглашались. Ведь договор аренды – это договор о передаче в пользование имущества.

И считать всю арендную плату вознаграждением за услуги по управлению автомобилем нельзя. А раз нельзя определить налоговую базу, то и ЕСН начислять не нужно.

Однако эта аргументация вряд ли поможет вам теперь при решении вопроса о начислении страховых взносов.

Вот что нам разъяснили в ПФР.

Из авторитетных источников

Клецкина Ирина Валериевна, начальник Управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“В договоре аренды автомобиля с экипажем стоимость услуг по управлению должна выделяться (Статья 632 ГК РФ).

Если она не выделена и страховые взносы не начислены, проверяющие из ПФР обязательно обратят на это внимание и попросят пояснений. И, вероятно, потребуют начислить страховые взносы со всей суммы арендной платы. Так что сэкономить на страховых взносах вряд ли удастся”.

Если вы возмещаете арендодателю расходы на ГСМ, то с суммы возмещения страховые взносы начислять не нужно. Ведь вы возмещаете арендодателю его расходы, связанные с выполнением им гражданско-правового договора (Подпункт “ж” п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Начисляем НДФЛ

НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет со всей суммы и платы за пользование автомобилем, и вознаграждения за услуги по управлению им (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, п. п. 2, 4 ст. 226 НК РФ).

А вот с возмещением арендодателю расходов на ГСМ возможны варианты.

Вариант 1. Безопасный. Сумму возмещения стоимости ГСМ включить в базу для начисления НДФЛ. При этом Минфин считает, что вы не вправе предоставить арендодателю профессиональный вычет в размере возмещаемых ему расходов.

Совет

Арендодатель может обратиться с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных расходов на ГСМ непосредственно к вам как к налоговому агенту (Статья 221 НК РФ). И если вы решите такой вычет предоставить, именно вам грозят претензии налоговиков.

Поэтому лучше просто увеличить арендную плату по договору на сумму затрат арендодателя на ГСМ так, чтобы не изменилась сумма, которую он получит на руки чистыми. При этом в договоре нужно указать, что расходы на ГСМ арендатором не возмещаются.

Тогда НДФЛ вы будете удерживать со всей суммы арендной платы, а арендодатель сможет не заморачиваться с профессиональным вычетом.

Вариант 2. Рискованный. НДФЛ с сумм возмещения стоимости ГСМ не начислять. Ведь возмещение расходов на ГСМ не образует экономической выгоды у получателя, значит, не образует и объекта налогообложения НДФЛ (Статья 41, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Более того, эти расходы являются, по сути, расходами организации по содержанию арендованного автомобиля (Статья 636 ГК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

В бухгалтерском учете арендная плата (включая плату за услуги по управлению) и затраты на возмещение расходов арендодателя на ГСМ отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (Пункты 5, 7, 8 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В налоговом учете плата за пользование автомобилем включается в прочие расходы (Подпункт 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), а плата за услуги по управлению – в расходы на оплату труда (Пункт 21 ст. 255, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Суммы возмещения расходов на ГСМ можно учесть либо в составе прочих расходов (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в составе материальных расходов (Подпункт 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).

“Доходно-расходные” упрощенцы также могут учесть эти платежи в расходах (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Начисленные страховые взносы в составе расходов вы также учтете и при общем режиме налогообложения, и при УСНО (Подпункт 49 п. 1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оформляем документы

Расходы можно подтвердить следующими документами:

– договором аренды;

– актом приемки-передачи арендованного автомобиля;

– актами об оказании услуг по управлению;

– кассовыми чеками АЗС (если возмещаете расходы на ГСМ).

Иногда налоговики также требуют представить им путевые листы. Вы знаете, что этот документ нужен для учета работы автомобиля и начисления зарплаты водителю. При этом составляется он организацией, которой принадлежит автомобиль. Но автомобиль не принадлежит вашей организации, не является она и работодателем для водителя-арендодателя. Поэтому и путевые листы составлять вы не должны.

Не должен составлять путевые листы и арендодатель – физическое лицо. Поэтому при подтверждении расходов на ГСМ для автомобиля, арендованного с экипажем, без путевых листов можно обойтись вовсе.

Соглашаются с этим и суды.

Если вы все-таки хотите обезопасить себя и оформлять путевые листы, то их можно составлять по форме, разработанной самостоятельно, с учетом требований, предъявляемых к любым первичным документам.

Пример. Учет платежей по договору аренды автомобиля с экипажем

Условие

ООО “Три медведя”, применяющее общий режим налогообложения, заключило с Михайловым М.М. (1970 года рождения, не предприниматель, не работник) договор аренды автомобиля с экипажем. По договору ООО “Три медведя” в последний день каждого месяца перечисляет на счет Михайлова М.М.:

– плату за аренду автомобиля – 10 000 руб.;

– вознаграждение за услуги по управлению автомобилем – 1000 руб.

Кроме того, ООО “Три медведя” возмещает Михайлову М.М. расходы на ГСМ. Согласно кассовым чекам АЗС стоимость приобретенного бензина за месяц составила 3000 руб. Автомобиль используется для нужд основного производства.

Решение

В бухгалтерском учете арендатора будут сделаны такие проводки.

операции Дт Кт Сумма
На последний день каждого месяца
Арендная плата (включая вознаграждение за услуги по управлению автомобилем) включена в себестоимость (10 000 руб. + 1000 руб.) 20 “Основное производство” 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по аренде” 11 000
Приняты к учету приобретенные арендодателем ГСМ 10-3 “Материалы” 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по аренде” 3 000
Стоимость израсходованного бензина отнесена на затраты 20 “Основное производство” 10-3 “Материалы” 3 000
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) (1000 руб. x 14%) 20 “Основное производство” 69-2-1 “Взносы в ПФР на финансирование страховой части пенсии” 140
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) (1000 руб. x 6%) 20 “Основное производство” 69-2-2 “Взносы в ПФР на финансирование накопительной части пенсии” 60
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ФФОМС (1000 руб. x 1,1%) 20 “Основное производство” 69-3-1 “Страховые взносы в ФФОМС” 11
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ТФОМС (1000 руб. x 2%) 20 “Основное производство” 69-3-2 “Страховые взносы в ТФОМС” 20
Удержан НДФЛ с выплат по договору аренды ((10 000 руб. + 1000 руб. + 3000 руб.) x 13%) 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчетыпо аренде” 68 “Расчеты с бюджетом”, субсчет”Расчеты по НДФЛ” 1 820
НДФЛ перечислен в бюджет 68 “Расчеты с бюджетом”, субсчет “Расчетыпо НДФЛ” 51 “Расчетный счет” 1 820
Арендодателю перечислена сумма арендной платы и возмещения расходов на ГСМ (14 000 руб. – 1820 руб.) 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчетыпо аренде” 51 “Расчетный счет” 12 180

Налоговый учет у арендатора.

Операция Вид дохода/расхода Сумма
На последний день каждого месяца
Арендная плата Прочие расходы 10 000
Расходы на ГСМ Материальные расходы 3 000
Оплата услуг по управлению автомобилем Расходы на оплату труда 1 000
Страховые взносы во внебюджетные фонды (140 руб. + 60 руб. + 11 руб. + 20 руб.) Прочие расходы 231

* * *

Заключая договор аренды автомобиля с экипажем с обычным физлицом, стоимость услуг по управлению лучше выделить и сделать ее небольшой. Тогда и сумма страховых взносов будет меньше, и споров с проверяющими из ПФР не будет. Стоимость ГСМ арендодателю лучше не возмещать (о чем должно быть прямо написано в договоре аренды), а увеличить на такие расходы арендную плату.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/strahovye-vznosy-ndfl-arenda-avto

Договор аренды авто с экипажем налогообложение

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Арендодателю в состоянии, необходимом для его использования в соответствии с целями использования, с учетом нормального износа. 2.3.

Арендатор вправе: а) без согласия Арендодателя в рамках осуществления коммерческой эксплуатации арендованного автомобиля от своего имени заключать с третьими лицами договоры перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям использования автомобиля; б) сдавать арендованный автомобиль в субаренду с согласия (без согласия) Арендодателя; в) в любое время требовать замены экипажа или члена экипажа, не отвечающего квалификационным требованиям, установленным в приложении к настоящему договору. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 3.1.

Выплата вознаграждения физическому лицу за услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиля, оказываемые по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и включается в базу для начисления страховых взносов*(43). При этом указанное вознаграждение не облагается взносами, уплачиваемыми в ФСС России, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*(44).В части НДС стоит отметить следующее.
В соответствии с Налоговым кодексом *(45) плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Физические лица в данном пункте не поименованы.

Договор аренды автомобиля между юридическими лицами

Многие сталкивались с необходимостью арендовать автомобиль (не путать с лизингом). Но часто встречается отсутствие желания или возможности самому садиться за руль.

Важно

Или требуется специальная техника, для управления которой нужны услуги специалиста. В этих случаях выход один – аренда авто с экипажем. И сегодня мы поговорим более детально о договоре на сдачу в аренду транспортного средства (автомобиля) с экипажем у физических, юридических лиц и сотрудников, налогообложении такого мероприятия по нормам ГУ РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.
Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва)8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

Договор аренды транспортного средства с экипажем

Он обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика на дату фактической выплаты*(39).

Что касается страховых взносов, то здесь следует отметить, что выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование работодателя, не облагаются:— взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование*(40);— взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний*(41).

Отметим, что взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с выплат в рамках договора аренды транспортного средства с экипажем уплачивают лишь в том случае, если в договоре прописана такая обязанность*(42).

Договор аренды автомобиля с экипажем

За передачу Транспорта в пользование другим лицам, за умышленную порчу или умышленное уничтожение Арендатор выплачивает Арендодателю стоимость Оборудования с учетом износа и, сверх того, штраф в размере % от стоимости Транспорта на момент заключения настоящего договора. 6.7.

Уплата пени не освобождает Арендатора от выполнения обязательства по оплате основного долга.
6.8. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.

6 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет. 6.9. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам арендуемым автомобилем, несет Арендатор в соответствии с действующим законодательством – в рабочее время, а Арендодатель – в нерабочее. 7.

РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА 7.1.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Поэтому организация-арендатор может увеличить сумму арендной платы арендодателю-работнику на сумму уплачиваемого транспортного налога.Для целей исчисления налога на прибыль часть выплат по договору, представляющая собой плату за аренду автомобиля, может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(50).

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (арендодателю) за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, может быть отнесено к расходам на оплату труда*(51). Страховые взносы, начисленные на указанное вознаграждение арендатора, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(52).

Отражение операций по аренде автомобиля со своим сотрудником рассмотрим на примере. ПримерАвтошкола арендует у своего сотрудника (инструктора) автомобиль (стоимостью 200 000 руб.), на котором он занимается с учениками.

Внимание

Договор аренды с экипажем, заключаемый с сотрудником, не содержит условия о том, кто несет расходы по содержанию и технической эксплуатации автотранспортного средства.

В соответствии с Гражданским кодексом все расходы по содержанию и технической эксплуатации транспортного средства несет арендодатель, а расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание и т.п.), несет арендатор (см.

таблицу на с. 73). Стоимость аренды автомобиля составляет 14 000 руб. в месяц, в т.ч. 1000 руб. — стоимость услуг по его управлению. Расходы на ГСМ за месяц составили 1500 руб. (в т.ч.

Источник: http://advokat-dtp.com/arenda-avtomobilya-s-ekipazhem-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Договор аренды транспортного средства с экипажем: образец, подтверждение расходов, налогообложение

Многие сталкивались с необходимостью арендовать автомобиль (не путать с лизингом). Но часто встречается отсутствие желания или возможности самому садиться за руль. Или требуется специальная техника, для управления которой нужны услуги специалиста.

В этих случаях выход один – аренда авто с экипажем. И сегодня мы поговорим более детально о договоре на сдачу в аренду транспортного средства (автомобиля) с экипажем у физических, юридических лиц и сотрудников, налогообложении такого мероприятия по нормам ГУ РФ.

Что такое аренда транспортного средства с экипажем

Это вид аренды транспортных средств, при котором арендатор получает не только автомобиль, но и водителя. Характерные особенности:

  • Арендное соглашение заключается на определенный срок без права автоматической пролонгации.
  • Арендодатель в лице водителя несет ответственность за техническое обслуживание эксплуатации авто.
  • При составлении договора требуется детализация расходов на аренду, эксплуатацию и услуги по вождению машины.

О важных нюансах сдачи в аренду авто с экипажем сотрудником организации расскажет данное видео:

Обязательные условия сделки

При заключении договора аренды с водителем желательно обратить внимание на выполнение обязательных условий:

  • Арендодатель выплачивает водителю заработную плату и командировочные самостоятельно.
  • Эти расходы должны быть учтены при начислении арендной платы отдельным пунктом, где прописаны взаимоотношения арендатора с экипажем.
  • Арендодатель несет ответственность за проведение всех видов ремонта во время срока аренды, в том числе и при необходимости замены запчастей.
  • Арендованное ТС используется только с целью прописанной в договоре аренды.
  • За безопасную эксплуатацию отвечает арендодатель.
  • Квалификация водителя (экипажа) должна соответствовать целям аренды или классу арендуемого авто.
  • Водитель авто состоит на службе у арендодателя, поэтому должен выполнять его требования, касающиеся технического содержания авто.
  • Страховка авто и водителя находятся в компетенции арендодателя.
  • А вот затраты, связанные с непосредственной эксплуатацией авто (ГСМ, оплата необязательных сборов и налогов), лежат на арендаторе.

Оформление

Необходимость учитывать услуги водителя несколько усложняет процедуру заключения договора аренды с экипажем, поэтому при соблюдении сделки важно учитывать все требования Гражданского кодекса.

Необходимые документы

При оформлении аренды сторонам, заключающим договор, необходимо подготовить следующие документы:

  • Удостоверения личности (паспорта) лиц, заключающих договор.
  • Права водителя ТС.
  • Если арендатор организация, то копии регистрационных документов.
  • Техпаспорт автомобиля.
  • Подтверждение страховки ОСАГО (полис).
  • Договор на аренду и сопутствующие ему акты приемки-передачи ТС и акт о предоставлении услуг водителя автомашины.

Скачать бланк-образец договора аренды транспортного средства (грузового или легкового автомобиля) с экипажем вы можете в специальном материале о договорах аренды.

О том, чем отличается и как составить договор аренды авто с экипажем и без, расскажет данное видео:

Процедура

Обычно процедура заключения договора аренды выглядит так:

  1. Выбор надежной организации-арендодателя.
  2. Подбор нужной модели авто и проверка его работоспособности и технического состояния.
  3. Знакомство с водителем и проверка его водительских документов.
  4. Подготовка необходимых документов: договора, полиса и актов.
  5. Согласование и подписание договора, внесение арендной платы.
  6. Обязательно нужен тест-драйв. Хотя за техническое состояние автомашины арендатор не отвечает, но проблемы с ремонтом во время арендного срока тоже не нужны.
  7. Подписание акта приемки авто.

Про расторжение договора аренды транспортного средства с экипажем читайте ниже.

Расторжение договора

Досрочное расторжение договора может быть осуществлено в двух случаях:

  1. По письменному обоюдному согласию двух сторон договора.
  2. Одной из сторон сделки, при несоблюдении другой стороной условий арендного соглашения.

Такими условиями могут быть для арендатора:

Источник: http://k-p-a.ru/dogovor-arendy-avto-s-ekipazhem-nalogooblozhenie/

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Нужно ли отчислять страховые взносы при заключении Договора аренды автомобиля с экипажем?

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется начислять и платить страховые взносы на ОПС и ОМС. Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре.

Договор аренды транспортных средств

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Аренда авто с водителем

Бухгалтерские проводки по аренде автомобиля

Как избежать уплаты страховых взносов?

Страховка на транспортное средство

Итоги

Договор аренды транспортных средств

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон.

Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме.

В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:

  • марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
  • срок аренды (начало и конец);
  • права и обязанности сторон;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
  • порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
  • наличие или отсутствие залога;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • адреса, реквизиты сторон.

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО.

Договоры аренды транспортных средств бывают 2 видов: с экипажем и без экипажа.

О документе, который всегда сопровождает эксплуатацию легкового авто, читайте в статье «Путевой лист легкового автомобиля по форме 3 в бухучете».

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ.

При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Аналогичное мнение о том, что с арендной платы за автомобиль с физлица-арендодателя не удерживаются страховые взносы, высказано в письме Министерства здравоохранения от 12.03.2010 № 550-19.

Аренда авто с водителем

Если автомобиль арендуется вместе с экипажем, т.е. если владелец авто намерен оказывать свои услуги в качестве водителя и слесаря, следящего за исправным состоянием транспортного средства, тогда ситуация с удержанием страховых взносов иная. Условия передачи авто в аренду с сопутствующими услугами такого рода регламентируются ст. 632–641 Гражданского кодекса.

В связи с тем, что владелец автомобиля вместе с передачей имущества в аренду предлагает еще и свои услуги по гражданско-правовому договору, то с этих услуг обязательно следует удержать взносы. Речь идет о той части уплачиваемой физлицу суммы по договору аренды машины с экипажем, которая идет в счет оплаты за его труд.

Целесообразнее будет в договоре аренды транспортных средств услуги по аренде непосредственно автомобиля и «трудовую повинность» его владельца разделить путем выделения этих двух сумм. Такое разделение услуг по аренде авто с экипажем на 2 части не регламентировано гражданским законодательством, но так желательно поступить, чтобы избежать возникновения споров с проверяющими.

Поскольку в таком договоре аренды есть доходы за труд физлица, то проверяющие будут считать сумму взносов со всей суммы договора, если только сумма оплаты за труд водителя авто, который также является его арендодателем, не окажется выделенной отдельно.

Если не разделить в договоре эти 2 суммы, а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, предусмотренная договором, то при проверке с высокой долей вероятности будет произведено доначисление страховых взносов.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/nachislenie_strahovyh_vznosov/nuzhno_li_uderzhivat_strahovye_vznosy_s_arendy_avtomobilya/

Адвокат Насибулин
Добавить комментарий